所得税／「年収の壁」の見直し

先日、こんな質問を受けました。

Ｑ：ニュースなどで「年収の壁」の見直しについて取り上げられていますが、結局のところどうなるのですか？

 

Ａ：「年収の壁」の見直しに伴い、2025年は扶養内で働く人にとって大きな転換期となります。

今回の税制改正によって、「結局のところ、年収の壁はどのように変化したのか」について確認していきましょう。

■ 改正前の「年収の壁」

税制改正前は、所得税では「103万円の壁」と「150万円の壁」の2つがありました。

 

1.103万円の壁「ご本人にとっての壁」

自らの給与年収が103万円を超えた場合に、本人に所得税がかかり始めるライン。

 

2.150万円の壁「扶養内で働くための壁」

世帯主などが「配偶者特別控除」を満額受けられる年収の上限。

 

■ 改正後の変更点

　

≪変更点≫

　①「給与所得控除額」の最低保障額引上げ（55万円→65万円）

　②   所得に応じた「基礎控除額」の引上げ

③ 19歳以上23歳未満を対象とする「特定親族特別控除」の創設

 

これにより、税制改正後の「年収の壁」は下記のように細分化されます。

 

【ご本人にとっての壁】

改正前：103万円➡改正後：160万円

 

【扶養内で働くための壁】　

＜配偶者＞　　改正前：150万円➡改正後：160万円

＜大学生（19歳以上23歳未満）＞　　改正前：103万円➡改正後：150万円

＜上記以外＞　　改正前：103万円➡改正後：123万円

 

2025年の税制改正により、「年収の壁」が大きく見直され、ますます複雑になりました。

あわせて、社会保険の壁にも注意が必要です。

自分の働き方・立場に応じて「どの壁に注意が必要か」を確認しましょう。

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